Steuerabkommen zwischen der Russischen Föderation und den Vereinigten Arabischen Emirate: was ist zu erwarten?
Am 17. Februar 2025 unterzeichneten die Russische Föderation (RF) und die Vereinigten Arabischen Emirate (VAE) ein Doppelbesteuerungsabkommen. Das Abkommen wird voraussichtlich am 1. Januar 2026 in Kraft treten.
Ziel des Doppelbesteuerungsabkommens ist es, die wirtschaftliche Zusammenarbeit zwischen der RF und den VAE zu fördern, die Steuerlast zu verringern und ein günstiges Umfeld für Unternehmen und Bürger zu schaffen.
Was wird das Doppelbesteuerungsabkommen regeln?
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Besteuerung von Einkommen und Kapital
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Bekämpfung von Steuervermeidung (die Vorzugssätze gelten nicht, wenn der Hauptzweck der Transaktion die Steuervermeidung ist)
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Beseitigung der Doppelbesteuerung (Mechanismen, Austausch von Steuerinformationen und gegenseitige Harmonisierungsverfahren)
Welche Steuern fallen unter das Doppelbesteuerungsabkommen?
In den VAE: Einkommensteuer, Körperschaftssteuer.
In der RF: Körperschaftssteuer, Einkommenssteuer, Vermögenssteuer für Organisationen und Einzelpersonen. Gilt auch für identische oder ähnliche Steuern, die in Zukunft eingeführt werden.
In den VAE gilt das Doppelbesteuerungsabkommen für alle Einwohner, unabhängig davon, ob sie steuerpflichtig sind oder nicht.
Wie hoch sind die günstigen Steuersätze?
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Dividenden – nicht mehr als 10 % des Gesamtbetrags der Dividenden
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Zinserträge – nicht mehr als 10 % des gesamten Zinsbetrags
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Lizenzgebühren – nicht mehr als 10 % des Gesamtbetrags der Einkünfte aus Urheberrechten und Lizenzen
Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
In den VAE: Abzug der in der Russischen Föderation gezahlten Steuern von der russischen Einkommen-/Kapitalsteuer.
In der RF: Abzug der in den VAE gezahlten Steuern von der russischen Steuerbemessungsgrundlage.
Welche Risiken und Komplikationen sind mit dem Betrieb eines Doppelbesteuerungsabkommens verbunden?
Die Notwendigkeit, die Bedingungen des Abkommens genau einzuhalten (z.B. Ansässigkeitsvoraussetzungen oder Kategorien von Unternehmen, die unter das Betriebsstättenkonzept fallen).
Verstärkte Kontrolle durch die Steuerbehörden – das Abkommen sieht Maßnahmen zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung vor, die zu zusätzlichen Steuerprüfungen führen können.
Änderungen in der Vertragsgestaltung – Verträge müssen die Bestimmungen des Abkommens berücksichtigen, insbesondere hinsichtlich der Besteuerung von Zahlungen (Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren).
Das neue Abkommen ist von besonderer Bedeutung für private und staatliche Unternehmen, die in einem breiten Spektrum von Aktivitäten mit den VAE interagieren: Export/Import zwischen Russland und den VAE, einschließlich Transport- und Logistikoperationen, Investitionen, IT- und Softwareentwicklung, Immobilien und Bau.
MAGENTA Legal empfiehlt Ihnen, das Doppelbesteuerungsabkommen sorgfältig zu studieren, insbesondere die Vorschriften über den Wohnsitz, die Bedingungen für die Gründung einer Betriebsstätte und die Bedingungen für die Inanspruchnahme von Vorteilen.
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