Новости

Налоговое соглашение между Россией и ОАЭ: что ожидать?

17 февраля 2025 года Россия и ОАЭ подписали соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН). Ожидается, что соглашение вступит в силу 1 января 2026 года.

Цель СИДН – стимулирование экономического сотрудничества между Россией и ОАЭ, снижение налоговой нагрузки и создание благоприятной среды для бизнеса и граждан.

Что будет регулировать СИДН?

1. Налогообложение доходов и капитала

2. Антиуклонительные меры (льготные ставки не применяются, если основной целью операции является уклонение от налогов)

3. Устранение двойного налогообложения (механизмы, обмен налоговой информацией и взаимосогласительные процедуры)

Какие налоги попадают под действие СИДН?

В ОАЭ: подоходный налог, корпоративный налог.

В РФ: налог на прибыль организаций, НДФЛ, налог на имущество организаций и физических лиц.Также распространяется на идентичные или аналогичные налоги, введённые в будущем.

Со стороны ОАЭ СИДН применяется ко всем резидентам, вне зависимости от того, подлежат они налогообложению или нет.

Какие предусмотрены льготные налоговые ставки?

• Дивиденды — не более 10 % от общей суммы дивидендов

• Процентные доходы — не более 10% от общей суммы процентов

• Роялти — не более 10% от общей суммы доходов от авторских прав и лицензий

Методы устранения двойного налогообложения

В ОАЭ: вычет уплаченного в РФ налога из своего налога на доход/капитал.

В РФ: вычет налога, уплаченного в ОАЭ, из российской налоговой базы.

Какие риски и сложности связаны с действием СИДН?

Необходимость тщательного соблюдения условий соглашения (например, условия резидентства или категории субъектов, подпадающих под понятие постоянного представительства).

**Ужесточение контроля со стороны налоговых органов – **соглашение предусматривает меры по противодействию уклонению от уплаты налогов, что может привести к дополнительным налоговым проверкам.

Изменение структуры договорных отношений – в договорах потребуется учитывать положения соглашения, особенно в части налогообложения выплат (дивиденды, проценты, роялти).

Новое соглашение имеет особое значение для частных и государственных компаний, взаимодействующих с ОАЭ, различного спектра деятельности: экспорт/импорт между Россией и ОАЭ, включая транспортные и логистические операции, инвестиции, IT и разработка ПО, недвижимость и строительство.

Юристы MAGENTA Legal рекомендуют внимательно изучить СИДН, в особенности правила резидентства, условия для создания постоянного представительства, обстоятельства применения льгот.

Понравилась новость, есть комментарии или вы не согласны – пишите нам через Telegram-бот magenta_contact_bot.

Еще больше полезных статей и свежих новостей читайте в нашем Telegram-канале.